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社科院专家:个税改革可先对高收入者建征管平台

作者:admin       时间:2018-10-22 09:50       来源:未知       浏览:

社科院专家:个税改革可先对高收入者建征管平台 发布时间:发布者:李丽辉人民日报 目前,在我国工薪所得占个税收入的大头,社会上对此议论不少。有观点认为,现在个人所得税已经沦为工薪阶层税,真正承受个税负担的主要是工薪阶层,而高收入者则没有交多少税。这种说法准确吗?   新个人所得税法自年月日起实施,已经过了两年。个税改革的方向在哪里?个税征管如何能够更加体现公平?   工薪阶层税怎么看?   与普税制国家相比,我国工薪所得纳税人占工薪收入人群比重较低   国际上,个人所得税的税制模式大体有三种:分类税制、综合税制、综合与分类相结合的税制。社科院财经战略研究院税收研究室主任张斌介绍,中国现行的分类税制将个人收入分为大类,包括工资、薪金所得,个体工商户的生产、经营所得,劳务报酬所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得等。   从个税的主要收入来源看,年工资薪金所得,个体工商户生产经营所得,股息、红利、利息所得,财产转让所得这四项,占了整个个税收入的%。其中,工资薪金所得是大头,占到整个个税收入的六成以上。张斌说。   很多人认为,缴纳个税是富人的事,不应该向普通百姓和工薪阶层征税,其实这是一种误解。张斌解释说,世界上很多国家个税实行的是所谓普税制,除了最贫穷的人不纳税外,大多数人包括工薪阶层都要缴税。发达国家个税纳税面多为%以上,比如美国亿多人口,约亿人缴纳个人所得税。年,经合组织(OECD)成员国个税占税收收入(不包括社会保障税)的比重是%,美国个税占税收收入的比重高达%,其中相当一部分是由工薪阶层缴纳的。   实际上,我国个税工薪阶层纳税人数远低于普税制国家,费用扣除标准提高至元后,工薪所得纳税人占工薪收入人群的比重在%左右,年个税占税收总收入的比重还不到%。从这一点来看,将我国的个税称为工薪阶层税,并不十分准确。   但从另一方面看,工资薪金所得由于实行代缴代扣,该收的税差不多都收上来了;而高收入群体中许多人的收入来源多、征管难度较大,与工资薪金所得相比税收的流失相对较多。这对工薪阶层来说,确实存在不公平。张斌认为。   税负公平咋实现?   对部分所得项目综合征收,家庭赡养人口、住房按揭等支出因素计入抵扣   我国征收个人所得税的原则是,低收入者不缴税,中等收入者少缴税,高收入者多缴税。普税制或者以直接税为主,不是我国税收政策选择的方向。日前,财政部部长楼继伟在接受专访时明确表示。   楼继伟指出,下一步个税的改革方向是,由目前的分类税制转向综合和分类相结合的税制,在对部分所得项目实行综合计税的同时,将纳税人家庭负担,如赡养人口、按揭贷款等情况计入抵扣因素,更体现税收公平。   分类税制最大的优点是征管成本较低,缺点是公平性较差。张斌说,分类税制的一个特点,就是认钱不认人。在分类税制下,大部分个税是由支付单位代扣代缴的,不同的所得项目适用不同的税率,这会造成收入相同的人,由于收入来源不同税负有较大差异。比如,工资薪金所得适用%到%的档累进税率,而劳务报酬所得适用%%的累计税率,利息、股息、红利所得适用%的比例税率。   而且,高收入阶层收入来源日益多样化,除了拿高薪之外,可以出租房产获得财产租赁收入,还可以投资企业获得股息红利等。分类税制特别不利于对收入多元化的高收入者征管。张斌认为,目前个税的征管方式主要是代缴代扣,但像房产租赁、非上市公司的股权转让等交易,如果交易双方不主动如实进行纳税申报,征管的难度较大。   此外,由于分类税制主要根据收入来源进行扣缴,不需要将各种收入项目按纳税人进行汇总,因此在分类税制下,难以按家庭征收,根据不同纳税人的实际生活负担进行差别扣除的难度也比较大。   一个公平的个税税制,应当是以l人为中心,而不是以l钱为中心。张斌表示,一个人的收入无论是什么渠道来源,应当在一定的范围内进行归集,再根据收入水平适用一个综合税率表。而且以人为中心,也更容易考虑不同纳税人的实际生活负担,让税制更为公平。   征管难题如何解?   改革可分步实施,先对高收入者建立征管平台,再逐步扩大到其他纳税人   早在年制订九五计划时,国家就明确提出要建立覆盖全部个人收入的分类与综合相结合的个人所得税制,之后,十五计划、十一五规划、十二五规划也都重申推进这项改革。然而,十几年来个税几经修正调整,但改革一直没有突破分类制。究竟是什么原因让这项改革步履艰难?   综合与分类相结合的税制,意味着税务机关要直接面对自然人收税,接受大量的个人申报纳税,不但征管成本将大大增加,也对征管能力提出了更高的要求。张斌表示,纳税人需要准确地掌握税法,如实准确填写申报单,而税务部门则要有能力对纳税人的申报进行稽核和甄别。做到这一点,税务机关要建立和完善适用于自然人纳税人的征管机制,如自然人纳税人的税务登记制度和纳税服务体系、与个人和家庭有关的涉税信息系统等。   张斌介绍,年,社科院财经战略研究院提出了一个分步实施方案,利用现有的自行申报制度,先对年所得万元以上的纳税人实行综合分类改革。因为,这部分人数量相对有限,可以让税务机关先建立一个初始成本相对较低的征管平台,让它更好地发挥加强对高收入群体税收征管的作用,切实起到调节收入分配的功能。然后随着征管条件的成熟,再逐步将改革范围扩大到其他纳税人。   改革要充分考虑征管环境和条件的约束,对于比较复杂的差别扣除项目,可以在条件成熟后再逐步引入。张斌说,这样做的主要目的,就是想尽快迈出改革的第一步,通过比较低的成本来推进改革,然后再逐步调整和完善。   从青岛的实践来看,提高个税征管能力离不开现代化的技术手段。搭建个人涉税信息共享平台,单凭税务部门的一己之力无法实现,需要政府牵头进行综合统筹。青岛地税局局长蔡自力介绍,今年以来,青岛市政府出台了《加强第三方涉税信息共享的意见》,明确了政府各部门提供涉税信息的具体内容、时限和标准,为第三方信息采集提供了制度保障。《青岛市地方税收协助条例》,已列入了市人大今年的立法计划,这将为税务部门获取第三方信息,提供有力的法制保障。

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